Как провести погашение взаимных обязательств при реорганизации в форме присоединения?
Добрый день!
При реорганизации ООО в форме присоединения к другому ООО взаимные обязательства прекращаются.
При составлении объединенного баланса у правоприемника задолженность по договору займа и процентам по нему аннулируется. То есть в объединенный баланс такая задолженность в состав активов правопреемника не включается. Оба ООО на УСН доходы.
Для учетных целей такую задолженность аннулируют односторонними записями, на которых числится задолженность:
Дт 67.01 Кт 000 – аннулирована задолженность по договору процентного займа у правоприемника при присоединении кредитора;
Дт 67.02 Кт 000 – аннулированы начисленные проценты по договору займа у правоприемника при присоединении кредитора.
Подскажите, пожалуйста, можно ли списать образовавшиеся суммы по нулевому счету - в 84 счет?
Дт 000 Кт 84
Есть ли какая-то нормативка по бухгалтерским проводкам при погашении взаимных обязательств при присоединении.
Спасибо!
При реорганизации ООО в форме присоединения к другому ООО взаимные обязательства прекращаются.
При составлении объединенного баланса у правоприемника задолженность по договору займа и процентам по нему аннулируется. То есть в объединенный баланс такая задолженность в состав активов правопреемника не включается. Оба ООО на УСН доходы.
Для учетных целей такую задолженность аннулируют односторонними записями, на которых числится задолженность:
Дт 67.01 Кт 000 – аннулирована задолженность по договору процентного займа у правоприемника при присоединении кредитора;
Дт 67.02 Кт 000 – аннулированы начисленные проценты по договору займа у правоприемника при присоединении кредитора.
Подскажите, пожалуйста, можно ли списать образовавшиеся суммы по нулевому счету - в 84 счет?
Дт 000 Кт 84
Есть ли какая-то нормативка по бухгалтерским проводкам при погашении взаимных обязательств при присоединении.
Спасибо!
Comments
-
Для этих операций лучше воспользоваться сч 79 "Внутрихозяйственные расчеты"
Обе организации должны закрыть свои счета и по основному долгу и по начисленным процентам.
Но до этой даты доходы и расходы должны быть проведены и отражены полностью -
Formula, по 79 счету сальдо будет висеть как по нулевому счету. У присоединяющегося ООО сумма займа должна быть отражена в заключительном балансе на дату, предшествующую дате реорганизации. Поэтому у присоединяющейся компании займ не списывается, но и правоприемнику не передается остатками - по нему нет бухгалтерской проводки при передаче остатков. Проценты по займу у кредитора начисляются в момент фактического поступления. Т.к. поступления сумм по % не будет, то у кредитора % не начисляются. В балансе фигурирует только займ. Кредитор - он же присоединяющееся ООО.
Правоприемник же сдает обобщенный баланс, в котором не должны фигурировать суммы займа и %, т.к. они погашаются в момент присоединения. Но погашаются они вникуда, проводкой с нулевым счетом. Но как закрыть нулевой счет? Я думаю - при помощи 84 счета. Напишите, пожалуйста, свое мнение. Может кто сталкивался с таким вопросом? -
Цитата: Дт 67.01 Кт 000 – аннулирована задолженность по договору процентного займа у правоприемника при присоединении кредитора;Дт 67.02 Кт 000 – аннулированы начисленные проценты по договору займа у правоприемника при присоединении кредитора.Здравствуйте. Да именно так ( пункты13, 23 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 20 мая 2003 № 44н. )
-
Важный бух, доброе утро! А дальше можно куда-то сдвинуть, списать эти суммы? Или 3 года будут висеть в нулевом? также в КонтурБухгалтерия нет нулевого счета, висеть будут на 76др., а он участвует в формировании баланса, и эти суммы попадут в баланс, хотя попасть не должны.
Как быть? -
Цитата: Дт 67.01 Кт 000 – аннулирована задолженность по договору процентного займа у правоприемника при присоединении кредитора;Дт 67.02 Кт 000 – аннулированы начисленные проценты по договору займа у правоприемника при присоединении кредитора.У вас этой проводкой 67 счет закроется. А вспомогательные счета в отчетности не отражаются
-
Важный бух, да 67 счет закроется, это понятно, но меня нулевой счет волнует. Скажите, пжл, то, что суммы будут по нулевому счету (Кт 000) висеть в оборотно-сальдовой ведомости - это ведь неправильно. Остаток по нулевому счету будет переходить из года в год. Может все-таки его можно куда-то списать? Нормативку не могу найти по бухгалтерским проводкам. Написано: ""встречные обязательства погашаются" и всё. Или так и оставить болтаться на нулевом счете?
-
Цитата: Скажите, пжл, то, что суммы будут по нулевому счету (Кт 000) висеть в оборотно-сальдовой ведомости - это ведь неправильно.Он у вас закроется по оборотам. Если вы все сделали правильно, сальдо по нему должно быть нулю.
-
Важный бух, спасибо огромное! Обороты же переносим, не только займ. Всё правильно. Спасибо!
