Неподтвержденная нулевая ставка НДС
Добрый день!
Мы настраиваем раздельный учет НДС. Обратила внимание, что в 1С 8.2 программа предлагает два способа начисления НДС на операции, обоснованность применения ставки 0% по которым документально не была подтверждена:
1. НДС выделяется из выручки
2. НДС начисляется сверху
В статье 165 НК РФ читаем следующее:
"Если по истечении 180 календарных дней, указанных в абзацах пятом - четырнадцатом настоящего пункта, налогоплательщик не представил указанные документы, операции по реализации работ (услуг), предусмотренных подпунктами 2.1 - 2.8 и 3 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, подлежат налогообложению по ставке, предусмотренной пунктом 3 статьи 164 настоящего Кодекса."
Вопрос состоит в следующем: насколько правомерно при неподтвержденной 0-ой ставке не начислять НДС сверху от выручки по таким операциям (т.е. * 18%), а выделять НДС из выручки (т.е. *18/118%), тем самым уменьшая налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.
Заранее спасибо, если сможете мне помочь в этом вопросе.
Мы настраиваем раздельный учет НДС. Обратила внимание, что в 1С 8.2 программа предлагает два способа начисления НДС на операции, обоснованность применения ставки 0% по которым документально не была подтверждена:
1. НДС выделяется из выручки
2. НДС начисляется сверху
В статье 165 НК РФ читаем следующее:
"Если по истечении 180 календарных дней, указанных в абзацах пятом - четырнадцатом настоящего пункта, налогоплательщик не представил указанные документы, операции по реализации работ (услуг), предусмотренных подпунктами 2.1 - 2.8 и 3 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, подлежат налогообложению по ставке, предусмотренной пунктом 3 статьи 164 настоящего Кодекса."
Вопрос состоит в следующем: насколько правомерно при неподтвержденной 0-ой ставке не начислять НДС сверху от выручки по таким операциям (т.е. * 18%), а выделять НДС из выручки (т.е. *18/118%), тем самым уменьшая налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.
Заранее спасибо, если сможете мне помочь в этом вопросе.
Comments
-
Цитата: Вопрос состоит в следующем: насколько правомерно при неподтвержденной 0-ой ставке не начислять НДС сверху от выручки по таким операциям (т.е. * 18%), а выделять НДС из выручки (т.е. *18/118%), тем самым уменьшая налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.Здравствуйте. Считаю что неправомерно. Обратимся к НК РФ:
9. ....Статья 165 НК РФ
Если по истечении 180 календарных дней, указанных в абзаце первом настоящего пункта, налогоплательщик не представил указанные документы (их копии), операции по реализации товаров, предусмотренные подпунктами 1 и 8 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, подлежат налогообложению по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 3 статьи 164 настоящего Кодекса.
А по пункту 3 статьи 164 НК РФ налоговая ставка НДС 18% применяется по умолчанию, если операция не входит в перечень облагаемых по ставке 10% или в перечень со ставкой 0%. -
Цитата: Здравствуйте. Считаю что неправомерно. Обратимся к НК РФ:9. ....Статья 165 НК РФЕсли по истечении 180 календарных дней, указанных в абзаце первом настоящего пункта, налогоплательщик не представил указанные документы (их копии), операции по реализации товаров, предусмотренные подпунктами 1 и 8 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, подлежат налогообложению по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 3 статьи 164 настоящего Кодекса.А по пункту 3 статьи 164 НК РФ налоговая ставка НДС 18% применяется по умолчанию, если операция не входит в перечень облагаемых по ставке 10% или в перечень со ставкой 0%.Ирина, спасибо за помощь! Вот и мне это показалось странным, учитывая, что это приведет не только к корректировке декларации по НДС, но и к корректировке декларации по налогу на прибыль.
